Založenie živnosti na Slovensku
Mnohí ľudia rozmýšľajú nad tým, že by začali podnikať. Najjednoduchšou cestou, ako začať zarábať sám na seba, je založiť si živnosť. V súčasnosti možno vybaviť živnosť na počkanie. Stačí jedna návšteva živnostenského úradu.
Po návšteve živnostenského úradu s rovnopisom ohlásenia živnosti možno začať vykonávať podnikateľskú činnosť už v daný deň. Živnostenské oprávnenie možno na žiadosť občana doručiť aj poštou. Možnosť vzniku živnostenského oprávnenia na základe jednej návštevy je k dispozícii od 1. 6. 2010, od 1. 1. 2012 už aj v elektronickej podobe, čo znamená, že občan si môže živnosť vybaviť aj z pohodlia domova - prostredníctvom internetu. Rovnaký postup sa uplatňuje aj pri takzvanom zmenovom konaní - teda pri zmene údajov pri ohlásení živnosti, pozastavení a rušení živnostenského oprávnenia, či už v prípade jedného, viacerých, alebo všetkých predmetov podnikania.
Stačí navštíviť živnostenský úrad osobne alebo od 1. 1. 2012 využiť možnosť podania žiadosti v elektronickej podobe. Môžete tak urobiť na Ústrednom portáli verejnej správy SR www.portal.gov.sk. Občan len po overení obsahu ohlásenia svojím podpisom overí ohlásenie živností. Súčasťou ohlásenia sú aj informácie na výpis z registra trestov, na prihlásenie sa do systému zdravotného poistenia a na registráciu k dani z príjmu u správcu dane. V prípade právnickej osoby je možné za podnikateľa vykonať návrh na zápis do obchodného registra.
Správny poplatok je pri voľnej živnosti vo výške 3 € a pri viazanej alebo remeselnej živností 5 €.
Finančná podpora pre začínajúcich podnikateľov
Na rozbeh budete potrebovať peniaze. Ľudia, ktorí chcú začať podnikať, by si mali najprv spočítať, či sa im oplatí vymeniť istú mesačnú mzdu za neistý príjem živnostníka. Mnohí začínajúci podnikatelia majú problém aj so získaním peňazí na svoje podnikateľské plány. Banky nerady financujú nových živnostníkov, pretože si nemôžu overiť, či dokážu zarábať peniaze.
Štát ponúka pomoc na začiatku podnikania ľuďom, ktorí sú bez zamestnania. Úrad práce môže poskytnúť príspevok ľuďom, ktorí sú bez práce aspoň tri mesiace. Žiadosť o poskytnutie nenávratného finančného príspevku podáva uchádzač o zamestnanie písomne na úrad, v ktorého územnom obvode bude prevádzkovať samostatnú zárobkovú činnosť.
Príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním samostatnej zárobkovej činnosti uchádzačovi o zamestnanie, ktorý bol vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej tri mesiace alebo ktorý bol vedený v evidencii najmenej 12 mesiacov v prípade, že v období 6 mesiacov pred zaradením do evidencie pozastavil alebo skončil prevádzkovanie živnosti.
Podkladom na posúdenie splnenia podmienok poskytnutia príspevku je stanovisko komisie, ktorá ako nezávislý poradný orgán úradu posudzuje efektívnosť, reálnosť a účelnosť podnikateľského zámeru a kalkulácie predpokladaných nákladov príslušného žiadateľa o príspevok, rovnako ako aj stanovisko výboru pre otázky zamestnanosti vo vzťahu k situácii na trhu práce v príslušnom regióne, ktorý odporúča, respektíve neodporúča riaditeľovi úradu uzatvorenie dohody o poskytnutí príspevku.
Uchádzač o zamestnanie po splnení všetkých zákonom stanovených predpokladov uzatvorí s príslušným úradom dohodu o poskytnutí príspevku, v ktorej sa zaväzuje, že začne prevádzkovať samostatnú zárobkovú činnosť a bude ju prevádzkovať nepretržite najmenej tri roky v súlade s predloženou žiadosťou, podnikateľským zámerom a kalkuláciou nákladov.
Príspevok sa poskytuje na úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním živnosti uvedených v podnikateľskom zámere a musí sa použiť v zmysle dohody o poskytnutí príspevku v období od účinnosti podpísanej dohody do ukončenia záväzku na prevádzkovanie činnosti.
Príspevok možno opätovne poskytnúť najskôr po uplynutí ôsmich rokov od začatia prevádzkovania živnosti, na ktorej prevádzkovanie sa občanovi poskytol príspevok.
V prípade, že by niekto skončil skôr, musí štátu vrátiť pomernú časť príspevku. Napríklad, ak by niekto prestal podnikať po dvoch rokoch, musí vrátiť tretinu príspevku, ktorý dostal.
Odvody a dane pre živnostníkov
V porovnaní so zamestnancami musia živnostníci sami platiť odvody, podávať daňové priznanie a platiť dane.
Zdravotné odvody
Hneď od začiatku podnikania vzniká živnostníkovi povinnosť platiť odvody na zdravotné poistenie. Ich výška závisí od toho, či daný človek podniká popri zamestnaní, alebo je živnosť jeho jediným zdrojom príjmu.
„Ak ide o začínajúceho živnostníka, ktorý má zároveň príjem zo závislej činnosti, teda zo zamestnania, nie je povinný platiť preddavky,“ tvrdí hovorkyňa Union zdravotnej poisťovne Judita Smatanová.
Živnostníci, ktorí nie sú zamestnaní, musia každý mesiac platiť odvody z minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je vo výške 393 eur. Do zdravotnej poisťovne musia posielať 14 % z tejto sumy, čo je 55,02 eura. Ide však len o preddavok, ktorý sa nasledujúci rok zúčtuje. To znamená, že ak zdravotná poisťovňa zistí, že príjem živnostníka bol vyšší ako suma, z ktorej platil odvody, bude musieť zvyšné peniaze doplatiť. No naopak to nefunguje. Ak živnostník platí odvody len z minimálneho vymeriavacieho základu, nemôže čakať, že by mu poisťovňa nejaké peniaze vrátila, aj keď nič nezarobí.
Ľudia, ktorí poberajú invalidný dôchodok alebo majú mieru funkčnej poruchy viac ako 50 %, platia polovičné odvody do zdravotnej poisťovne, teda 7 % z vymeriavacieho základu.
Sociálne odvody
Od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne sú živnostníci počas prvého roka podnikania oslobodení. Ak si niekto v tomto roku založí živnosť, nemusí do Sociálnej poisťovne posielať žiadne peniaze až do júna budúceho roku. Či bude musieť platiť odvody po tomto termíne, závisí od jeho hrubého zárobku v roku 2013. Odvody budú musieť platiť len tí ľudia, ktorí zarobia viac ako 4 830 eur. Tí, ktorí zarobia menej, nebudú musieť ani v budúcom roku platiť žiadne odvody do Sociálnej poisťovne.
Ľudia, ktorým vznikne povinné poistenie, musia v súčasnosti posielať do Sociálnej poisťovne aspoň 130,27 eura.
Dane z príjmov
Dane platia živnostníci naraz za celý rok pri podaní daňového priznania. To je potrebné podať vždy do konca marca nasledujúceho roku. O tom, koľko daní živnostník zaplatí, rozhoduje dosiahnutý zisk. Teda hrubé príjmy znížené o výdavky. Ak podnikateľ nedosiahne žiaden zisk, nemusí platiť ani dane.
Živnostníci majú na výber, či budú využívať skutočné výdavky alebo paušálne.
Skutočné výdavky
Kto sa rozhodne pre skutočné výdavky, musí si odkladať všetky bločky a faktúry, ktorými preukáže, aké boli jeho náklady na podnikanie. S odpočítavaním skutočných výdavkov je spojená aj potreba viesť účtovníctvo alebo daňovú evidenciu. Kým s účtovníctvom si väčšina podnikateľov neporadí bez pomoci účtovníka, daňovú evidenciu zvládnu mnohí aj sami. Účtovníctvu sa však môžu vyhnúť len tí podnikatelia, ktorých ročný príjem neprekročí 170-tisíc eur a nemajú žiadneho zamestnanca.
Paušálne výdavky
Paušálne výdavky sú pre živnostníkov v porovnaní so skutočnými výrazne jednoduchšie. Podnikateľ nemusí odkladať žiadne bločky ani viesť účtovníctvo. Z príjmov si môže bez akéhokoľvek dokazovania odpočítať 40 % vo forme paušálnych výdavkov. Od tohto roku je však maximálna suma, ktorú si takto možno odpočítať, 420 eur mesačne, čo je 5 040 eur za rok. Ešte vlani neboli paušálne výdavky nijako obmedzené.
Platenie daní a označovanie platieb
Daňovník (daňový subjekt) požiada o doplnenie údajov na predtlačenom tlačive podľa osobitného predpisu, ktoré predloží (napr. potvrdenie pre banku na účel poskytnutia úveru a pod.). Poskytovaná služba patrí medzi autorizované elektronické služby a vyžaduje autentifikáciu.
Služba sa dá realizovať elektronicky prostredníctvom Ústredného portálu verejnej správy (ÚPVS) alebo špecializovaného portálu finančnej správy (PFS). Elektronická služba patrí medzi autorizované elektronické služby, ktoré sú používateľovi dostupné až po úspešnom prihlásení sa používateľa na PFS alebo ÚPVS a po jeho úspešnej identifikácii, autentifikácii a autorizácii.
Poplatník (daňový subjekt) po prihlásení do osobnej internetovej zóny na PFS nájde formulár „všeobecného podania“. Po prihlásení sa do elektronickej schránky na ÚPVS si poplatník (daňový subjekt) cez ponuku „nájsť službu“ a vyplnením napr. vecne príslušného úradu finančnej správy alebo názvu elektronickej služby vyberie službu, o ktorú má záujem. Systém spracuje podanie, vytvorí doručenku k zaevidovanému podaniu a poskytne vygenerovaný príkaz na úhradu (PnÚ) poplatníkovi. Poplatník môže na zaplatenie vygenerovaného PnÚ využiť niektorú z dostupných platobných metód. V prípade, že chce poplatník využiť platbu kartou je potrebné sa prihlásiť do elektronickej schránky na ÚPVS a v PnÚ kliknúť na zelené tlačidlo „Zaplatiť“.
Služba vyžaduje autentifikáciu: Áno, služba vyžaduje autentifikáciu. Je služba spoplatňovaná: Áno, služba je spoplatňovaná. Nachádza sa v sadzobníku správnych poplatkov.
Osobný účet daňovníka (OÚD)
Každý daňový subjekt (fyzická osoba / právnická osoba) má vlastné jedinečné číslo účtu. Ide o tzv. osobný účet daňovníka (skrátene OÚD). Prideľuje a posiela mu ho daňový úrad.
Predčíslie účtu + osobný účet daňovníka a kód Štátnej pokladnice (8180) je potrebné prehodiť do tvaru IBAN. Pri platbe dane z príjmu nezabudnite uviesť aj povinný variabilný symbol (VS).
Variabilný symbol (VS)
Prvé 4 číslice označujú druh dane. Zvyšných 6 číslic značí zdaňovacie obdobie, za ktoré platbu robíte.
V prípade, že sa ročné zdaňovacie obdobie nezhoduje s kalendárnym rokom (t. j. Ak zdaňovacie obdobie vašej spoločnosti nie je zhodné s kalendárnym rokom, ale jej zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, ktorý začal 1. februára 2023 a skončil 31. marca 2024).
Konštantný a špecifický symbol pre platbu dane z príjmov nie je potrebné použiť.
Príklad na variabilný symbol pri úhrade mesačnej DPH za február 2024: Spoločnosť ABC s.r.o. za mesiac február 2024 uhradí DPH. Variabilný symbol bude nasledovný: 5002401022024. Prvé dve číslice (50) označujú druh platby (DPH), ďalšie dve (02) označujú mesiac, ktoré spoločnosť daň uhrádza, t. j. február 2024. Nasledujúce štyri číslice (2024) označujú rok.
Daň z príjmov fyzickej osoby za rok 2023: Variabilný symbol bude 1700992023. Prvé štyri číslice (1700) označujú druh dane, ďalšie dve (99) označujú obdobie, za ktoré daň uhrádza, t. j. z príjmov fyzickej osoby za rok 2023. Posledné štyri číslice (2023) označujú rok.
Daň z motorových vozidiel: Spoločnosť XYZ s.r.o. bude uhrádzať mesačné preddavky na daň z motorových vozidiel za január 2024. Variabilný symbol bude 1100012024. Prvé dve číslice (11) označujú druh dane (daň z motorových vozidiel), ďalšie dve (00) označujú mesiac, ktorý je prvým mesiacom štvrťroka (január), nasledujúce dve číslice (01) označujú mesiac, za ktorý sa platba vykonáva (január), a posledné štyri číslice (2024) označujú rok.
Do 2. apríla 2024 bude spoločnosť uhrádzať preddavky za 1. štvrťroka, t. j. prvý štvrťrok 2024. Variabilný symbol bude 1100442024. Prvé dve číslice (11) označujú druh dane, ďalšie dve (00) označujú mesiac, ktorý je prvým mesiacom štvrťroka (január), nasledujúce dve číslice (44) označujú štvrťrok, za ktorý sa platba vykonáva (1. štvrťrok), a posledné štyri číslice (2024) označujú rok.
Spôsoby platby daní
Daň sa dá zaplatiť aj kartou. Úhradu daní platobnou kartou spustila finančná správa už v minulom roku. Zaplatiť daň je tak možné prostredníctvom platobnej karty využitím Google Pay, Apple Pay, alebo prenesením platobných údajov do internetbankingu vybraných bánk. Okrem daní je možné platobnou kartou uhrádzať aj správne poplatky, a to priamo z elektronickej schránky na Ústrednom portáli verejnej správy.
Daňovníci povinní podať daňové priznanie okrem podania samotného priznania musia riešiť aj ako zaplatiť daň z príjmov. Dokedy treba zaplatiť daň z príjmov, ako označiť platbu a na aký účet peniaze poslať? Nestihli ste ešte riešiť daňové priznanie za rok 2023? Ak ste živnostník, môžete daňové priznanie vyplniť jednoducho sami online už za pár minút. Splatnosť dane z príjmov za rok 2023 je teda do 2. apríla 2024 (utorok).
Ak sa rozhodnete zaplatiť daň v hotovosti, môžete zaplatiť prostredníctvom poštového poukazu a napriek tomu poukázať daň priamo na bankový účet finančného riaditeľstva. Adresáta, ktorým je Finančné riaditeľstvo SR, Lazovná ul. 10, 974 01 Banská Bystrica.
Finančná správa SR umožňuje daňovníkom zaplatiť dane aj platobnou kartou využitím Google Pay, Apple Pay, alebo prenesením platobných údajov do internetbankingu vybraných bánk - treba sa prihlásiť do účtu vašej osobnej internetovej zóny a na portáli finančnej správy.
Problémy so získaním úveru pre nových živnostníkov
Ľudia, ktorí potrebujú vyššiu sumu peňazí, sa musia zvyčajne obrátiť na banku alebo pôžičkovú spoločnosť. Tie však na rozdiel od úradov práce neposkytujú nenávratné príspevky, ale úvery, ktoré musia dlžníci vrátiť aj s úrokmi.
Začínajúci podnikatelia, čo ešte nepodali ani jedno daňové priznanie, z ktorého vidno, ako sa im darí v podnikaní, majú navyše so získavaním štandardných podnikateľských úverov problém. Banky chcú totiž vidieť, koľko daný podnikateľ zarába, aby si preverili, či dokáže pôžičku splácať.
„Živnostník môže získať na financovanie svojich investícií účelový alebo bezúčelový úver už v prípade, ak podniká jedno účtovné obdobie, a zároveň ponúkne adekvátne zabezpečenie nehnuteľným majetkom,“ vraví hovorca Slovenskej sporiteľne Štefan Frimmer. Pri niektorých úveroch banky vyžadujú, aby podnikatelia predložili účtovné výkazy až za dve účtovné obdobia. Na takúto pôžičku tak dosiahnu až tí, ktorí podnikajú aspoň dva roky.
V niektorých bankách možno získať úver aj skôr, na základe obratov na účte. Ak banka vidí, že podnikateľovi chodí na účet dostatok peňazí, môže mu ponúknuť pôžičku. „VÚB banka ponúka začínajúcemu podnikateľovi takzvanú Podnikateľskú úverovú linku, kde si môže vybrať jeden alebo viac úverových produktov. Jedinou podmienkou je, aby mal zriadený podnikateľský Flexibiznis účet minimálne 6 mesiacov,“ vraví hovorkyňa VÚB Alena Walterová.
Mnohí začínajúci podnikatelia riešia tento problém s poskytnutím úveru na štart podnikania ešte kým sú zamestnaní a vedia zdokladovať príjem. Banka im v takom prípade vie na základe príjmu zo zamestnania poskytnúť napríklad spotrebný úver, alebo, ak chcú získať vyššiu sumu, môžu požiadať o bezúčelovú hypotéku, pri ktorej je však potrebné založiť byt či dom.
Podnikateľské inkubátory ako podpora začínajúcich podnikateľov
Pomoc začínajúcim podnikateľom ponúkajú po celom Slovensku podnikateľské inkubátory. Okrem cenných rád a získania kontaktov v nich môžu noví živnostníci či firmy využiť aj výhodnejší prenájom priestorov.
„V podmienkach nášho inkubátora majú inkubované firmy v cene nájmu zahrnuté aj služby podnikateľského poradenstva, zvýhodneného alebo úplne bezplatného prenájmu rokovacích a konferenčných priestorov,“ vraví riaditeľ RPIC Prešov a predseda Slovenskej asociácie podnikateľských a technologických inkubátorov Rastislav Tkáč.
„Okrem zvýhodneného nájmu administratívnych, skladových a výrobných priestorov poskytujeme začínajúcim podnikateľom aj poradenstvo v oblasti začatia podnikania, možnosti financovania podnikateľskej činnosti, prípravy podnikateľských plánov, aj pomoc pri príprave domácich či zahraničných projektov,“ hovorí Michaela Fábryová z Podnikateľského inkubátora a technologického centra v Banskej Bystrici.
V inkubátoroch sa začínajúcim podnikateľom postupne zvyšuje suma nájmu. Najnižšia je v prvom roku a po troch rokoch už platia zvyčajne štandardnú trhovú cenu.
Záhradný fóliovník ako príklad malého podnikania
Záhradný fóliovník je ideálnym riešením pre každého, kto chce predĺžiť pestovateľskú sezónu a chrániť rastliny pred nepriaznivým počasím. Vďaka jednoduchej konštrukcii a nízkej cene je prístupný aj pre začínajúcich záhradkárov. Fóliovník ponúka hneď niekoľko výhod: umožňuje skorší výsev, stabilizuje teplotu počas chladných nocí a chráni úrodu pred dažďom, vetrom aj škodcami.
Pred stavbou si vyberte vhodné miesto. Ideálne je slnečné, mierne chránené pred vetrom a dostatočne vzdialené od stromov, ktoré by vrhali tieň. Z náradia postačí vŕtačka, kladivo, kľúče a meter.
- Odstráňte kamene a vyrovnajte povrch.
- Podľa návodu spojte jednotlivé oblúky a priečne výstuže.
- Plastovú fóliu natiahnite cez konštrukciu, napnite ju rovnomerne a upevnite klipmi alebo lanom.
- Na čelá pripevnite dvere alebo zipsový otvor.
