V kontexte podnikania a medzinárodného obchodu je dôležité rozumieť daňovým systémom iných krajín. Jednou z kľúčových daní, s ktorou sa podnikatelia často stretávajú, je daň z pridanej hodnoty (DPH). Táto oblasť môže byť obzvlášť komplexná pri obchodovaní so zahraničím. V tomto článku sa zameriame na fungovanie DPH v Poľsku, jeho sadzby, pravidlá registrácie a ďalšie relevantné aspekty pre podnikateľov.
Základné informácie o DPH v Poľsku
V Poľsku sa DPH delí do štyroch kategórií. Základná sadzba DPH v Poľsku je 23 % a táto sadzba sa vzťahuje na väčšinu tovarov a služieb. Je dôležité poznamenať, že Poľsko v reakcii na vysokú infláciu zaviedlo v februári 2022 tzv. antiinflačný balíček, ktorý zahŕňal nulovú DPH na potraviny, energie, plyn a hnojivá. Táto opatrenie bolo neskôr predĺžené.
Kedy platiť DPH a registrácia
Povinnosť platiť DPH v Poľsku vzniká, ak vaše tržby súvisiace s podnikaním prekročia hodnotu 200 000 PLN. Ak začínate podnikať v priebehu roka a očakávaný zdaniteľný obrat v pomere k dobe podnikania nepresiahne 200 000 PLN, nemusíte sa k DPH registrovať.
Je však možné sa k DPH registrovať aj dobrovoľne, čo sa môže oplatiť, ak plánujete väčšie nákupy a chcete si odpočítať DPH na vstupe. V takom prípade môžete pri obchodovaní uplatniť tzv. prenos daňovej povinnosti (reverse charge).
Prenos daňovej povinnosti (Reverse Charge) a cezhraničný obchod
Pri uplatnení prenosu daňovej povinnosti môžete vystaviť faktúru bez DPH. V takom prípade má povinnosť odviesť daň odberateľská firma. Tá si následne spočíta DPH podľa sadzby svojej krajiny a pripočíta ju k cene tovaru, ktorý bude predávať. DPH sa tak odvádza štátu, kde dochádza k spotrebe.
❗ Dôležité upozornenie: Toto platí len v prípade, ak sú oba obchodujúce subjekty plátcami DPH. Pri obchodovaní s neplátcami DPH v rámci EÚ si musíte dať pozor na hranicu 10 000 eur za príslušný a predchádzajúci kalendárny rok.
Režim One Stop Shop (OSS)
Pre zjednodušenie cezhraničného obchodu s neplátcami DPH v rámci EÚ existuje režim One Stop Shop (OSS), známy aj ako režim jedného správneho miesta. Prostredníctvom tohto režimu podáte jedno daňové priznanie a poľský daňový portál následne prepošle DPH do príslušných štátov EÚ. Všetko tak vybavíte naraz a na jednom mieste.
Nákupy v Poľsku ako bežný spotrebiteľ
Ak nakupujete v Poľsku ako bežný spotrebiteľ, daň z pridanej hodnoty je už započítaná v konečnej cene tovaru či služby. DPH platíte predajcovi, ktorý ju následne odvedie štátu. Poľské tovary môžete previezť cez hranice bez colných poplatkov a DPH zaplatíte iba v Poľsku. Pri cezhraničnom obchode je totiž dôležité tzv. miesto plnenia.
Vrácenie DPH pre podnikateľov
Podnikatelia, ktorých činnosť zakladá účasť na DPH, majú nárok na vrátenie DPH, ak majú v rámci svojho podnikania výdavky v iných krajinách EÚ, vrátane Poľska. Je však potrebné splniť určité podmienky.
- O vrátenie DPH si musíte požiadať do 30. septembra nasledujúceho roka po dátume vystavenia daňového dokladu.
- Minimálna hodnota refundovanej dane je stanovená na 400 € (približne 1700 PLN) za jedno kalendárne štvrťročné obdobie.
Každý členský štát EÚ má na začatie konania o vrátení DPH štyri mesiace, pričom lehota sa môže predĺžiť na šesť alebo deväť mesiacov v prípade dodatočných kontrol. Finančný úrad vráti uznanú časť dane najneskôr do 10 pracovných dní od vydania rozhodnutia o výške uznanej dane.
Všetko potrebné o s.r.o. - založenie a riadenie
DPH na potraviny v Poľsku
Poľsko má štyri druhy DPH, pričom nulová sadzba sa týka vybraných základných potravín. Pôvodne bola nulová sadzba na niektoré základné potraviny, ako sú zelenina a mliečne výrobky, zavedená k 1. februáru a mala platiť do konca júna. Neskôr poľská vláda rozhodla o predĺžení nulovej sadzby DPH na vybrané druhy potravín do konca roka 2023. Táto nulová sadzba je súčasťou opatrení na zmiernenie dosahov vysokej inflácie.
Ostatné potraviny podliehajú rôznym sadzbám DPH:
- 23 % DPH platí pre spracované a balené potraviny, nealkoholické a alkoholické nápoje či cukrovinky.
- 8 % DPH sa vzťahuje na niektoré spracované výrobky, konzervy, korenie či cukor.
- 5 % DPH platí pre základné potraviny, ako sú chlieb, mäso, ryby, ovocie, zelenina či mliečne výrobky, vrátane detskej výživy.
DPH na energie a pohonné látky
V rámci antiinflačných opatrení bolo zavedené aj nulové DPH na energie, plyn a hnojivá. DPH na benzín v Poľsku podliehalo základnej sadzbe 23 %, avšak aj tu boli zavedené dočasné opatrenia v rámci snahy o zmiernenie inflačných tlakov.
Wise Business účet pre medzinárodné transakcie
Pre podnikateľov, ktorí obchodujú v Poľsku a ďalších krajinách, môže byť užitočný Wise Business účet. Tento účet umožňuje pohodlné a online sledovanie všetkých transakcií prostredníctvom mobilnej aplikácie. Wise účtuje nízke a transparentné poplatky za prevod mien, ktoré si môžete ľahko overiť vopred. Wise umožňuje posielanie peňazí do viac ako 160 krajín sveta.
